期货的财务（期货财务综合岗）

期货公司的会计主要做什么，急急急

期货公司的会计主要从属于期货经纪公司的财务部，期货经纪公司的财务部岗位还包括财务负责人和出纳岗位。期货公司的会计主要职责就是协助和保证期货经纪公司财务部的顺利运行，根据《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》，期货公司的会计主要职责包括具体内容如下。

期货公司的会计主要做什么?期货公司的会计主要工作和职责如下：

之一点，期货公司的会计需按时与结算部门进行对帐工作

第二点，期货公司的会计需对客户保证金与公司自有资金进行分帐管理,建立完善的客户出入金管理制度

第三点，期货公司的会计需按规定对公司财务收支和实物资产进行管理

第四点，期货公司的会计需严格按照制度规定对会计档案进行管理

第五点，期货公司的会计需 按规定为客户办理国库券,仓单质押的有关手续

第六点，期货公司的会计需严格分工,凡涉及各种款项收付,记帐等工作,必须由两人或两人以上分别处理,财务印章与支票等银行票据要分开保管

第七点，期货公司的会计需严格保密公司财务状况及经营情况

第八点，期货公司的会计需遵循合法性原则,准确与及时性原则,一贯性与客观性原则

期货平台财务也要对账吗

期货平台财务也要对账。期货公司的会计需按时与结算部门进行对帐工作，期货公司的会计需对客户保证金与公司自有资金进行分帐管理，建立完善的客户出入金管理制度。

期货防止价格波动是财务管理吗

在国际环境中的创造价值决策 黄志忠 南京大学商学院 期货：航空公司套期保值巨亏 2008年10月20日，受外汇合约影响，中信泰富147亿港元 付之东流。10月21日股价缩水5成，22日股价再次缩水2成。 荣智健身价缩水33亿港币。中信泰富巨亏的原因是对澳元 升值进行了期货投机。 从1993年初至1994年初，金融报刊曾报道MG炼油与销售 美国公司（MGRM）在石油期货交易中的损失超过10亿美 元。 MGRM的衍生品是其市场战略的主要组成部分，这种战略 试图通过期货交易抵消对购买其石油、燃油和柴油的顾客 的长期价格保证（长达10年）的影响。 保洁公司和Gibson贺卡公司在衍生品交易中据称也已损失 了数亿美元。 普遍认为由于Nicholas Leeson进行的衍生品交易导致了历 史悠久的巴林银行倒闭。 衍生品 一种金融工具，其盈利与价值来源于或取决于某些其 他事项。我们常将衍生品所依附的事项说成原品或标 的。期权就是一种衍生品。远期合约、期货协议或那 些被称为互换合约是常见的衍生品。 衍生品是改变公司面临风险的工具。有人曾经说，衍 生品对于理财如同手术刀对于外科手术一样重要。通 过运用衍生品，公司可以砍去一部分不必要的风险暴 露，甚至可以将面临的风险转换志不同的形式。 理财的一个主要论点是风险有害。仅在项目的收益能 够抵消其高风险时，公司才会接受高风险的项目。 套期保值套期保值是公司运用衍生品减少它们所面临的风险的 行为。 衍生品也可改变甚至增加公司的风险暴露。这通常是公司 将衍生品作为投资对象而进行的投机。 例如，如果公司购买了一种在利率上升时将会升值的衍生 品，且没有采取措施来抵消利率变动的风险，那么，公司 就是在利率将上升且衍生品头寸将盈利这一结果上进行投 机。 赌某一经济变量（如汇率、利率）上升或下降而进行的投 机会使风险增大，这是与套期保值对立的。 大多数关于衍生品的剧痛教训都不是将其作为套期保值和 抵消风险的工具，而是由投机所引起的。 一、远期合约 设想你11月2日到手机店要购买iphone 6s。售货员告诉你 目前已经售完了，但她要下你的 *** 号码，说她将再发订 单。她告诉你iphone 6s的价钱是5000元。假如你在11月2 日同意接到通知时支付5000元购买iphone 6s，你就和售货 员签订了一个远期合约远期合约。即你同意在手机店通知你时付款 提货。由于你同意在以后的某日买iphone 6s，故你在11月 2日购买了一个远期合约。按商业语言，在你提货时你是 在接受交割接受交割，而该iphone 6s被称为可交割工具可交割工具。 远期合约贯穿于商业活动的始终。每当公司订购不能立即 送达的商品时，就会发生远期合约。有时用口头协议就可 以了。 远期合约不是期权。买卖双方都有义务按合约条款执行买卖双方都有义务按合约条款执行。 二、期货合约 期货合约是远期合约的一个变种。销售者销售者可以选择交割月 份（如9月）的任何一天交割小麦。当销售者决定交割时， 他通知交易结算所，然后结算所通知购买9月小麦合约的某 个人，告诉他必须做好在随后几天内接受交割的准备。选 择购买者一般是按随机方式进行的。 期货合约的购买者在交易所通知的交割期必须进行交割， 除非他已将合约出售给别人。 期货合约的价格是当日结算。比如你已经持有小麦的期货 合约。20X1年9月15日星期四，9月份的小麦期货合约收盘 价是4.07美元。假定在星期五收盘时价格跌至4.05美元， 由于购买者因在当日每蒲式耳小麦损失2美分，在24小时 内持有9月份期货合约的每个人都必须按每蒲式耳2美分拨 款给其经纪人。这些经纪人随后将收入划给结算所。由于 所有的销售者如果当日卖出小麦均可多获得每蒲式耳2美 分的收入，当日他们都能从其经纪人处收到每蒲式耳2美 分。他们的经纪人随后从结算所获得补偿。 现在假定在下个星期一9月份小麦期货合约价格涨至4.12 美元，每个购买者每蒲式耳收到7美分（4.12美元-4.05美 元），而每个销售者则必须付出每蒲式耳7美分。最后， 假定在星期一某个销售者通知他的经纪人他打算交割，交 割价格将是4.12美元，即星期一的收盘价。 对于购买者，在所有的费用结清之后，净价格（交割的价 格）必定等于他当初的购买价格。 假定一个人在星期四按收盘价4.07美元购买期货合约，他 被要求在星期一进行交割。星期五他要付出2美分/蒲式耳； 星期一则收到7美分/蒲式耳，然后按4.12美元/蒲式耳付款 完成交割。他最终的买价是多少？为什么期货交易要这么 复杂呢？ 三、套期保值 套期保值有多头套期保值和空头套期保值两种类型。 中石化在明年4月1日同意将来向 *** 出售石油化工产品。 交割日与价格都已确定，由于石油是生产过程的基本原料， 中石化必须拥有大量的石油。公司可按以下两种方式之一 得到石油： 1. 按公司的需要购买石油按公司的需要购买石油。这是非套期状况，因为公司在明 年4月1日不知道未来应该按什么价格为那些石油付款。石 油是价格相当易变的商品，所以中石化将承担极大的风险。 承担这种风险的主要原因是：对 *** 的销售价格已经被固 定下来，因此，中石化无法将增加的成本转嫁给客户。 2. 购买期货合约购买期货合约。公司可以购买期限月数与其必须库存的天 数对应的合约。该期货合约可让中石化锁定购买价格。由 于每月都有原油期货合约，选择一个正确的期货合约并不 困难。其他许多商品的期货合约每年仅有5个，常常必须 在生产月份的前一个月购买合约。 换一种情况，假定中石化不以固定合约向 *** 销售石油化 工产品，并设想其石油化工产品是以目前通行的价格售给 私人企业。因为石油是石油化工产品的主要成份，所以石 油化工产品的价格应当直接随石油价格变动。由于增加的 成本有可能转嫁给客户，在这种情况下，中石化可能不想 做套期保值。 策略2被称为多头套期保值多头套期保值。公司为了降低原料涨价带来 的风险。 四、涉外经营带来的公司风险暴露 例： 2010年4月，某企业某业务员接到美国一位客人的童装订 单，货值10万美元。交货时间为2010年10月，收汇时间为 2010年11月。当时半年期美元的远期结汇价格为6.8141， 而当时现汇价格为6.82左右，两者相差不大。而且汇率市 场，尽管人民币升值预期在耳边回荡，但是市场反应并不 强烈。因此，该业务员没有采纳锁定美元远期的建议，根 据以往经验扣减相关费用后以6.80向国内生产工厂报价并 组织生产。 然而，6月以后风云突变，至2010年10月底，美元兑人民 币跌至6.62左右，至11月收汇，美元买入价报收6.6335。 仅收汇一项该笔业务每美元的汇兑损失就达到0.1665 （6.80-6.6335），该笔业务汇率损失接近2万元。 四1. 外汇交易市场 外汇交易市场或货币市场是世界上更大的金融市场，国际 清算银行（BIS）估计外汇交易市场上美元的日交易额 1998年达到了15000亿美元，并以年平均30%的增长率上 升。 外汇交易市场的作用是对外汇交易进行管理，任何公司或 个人都可以在外汇交易市场上买卖任何一种货币，汇率由 持续不断的货币买卖交易活动确定。 不像大多数股票市场，外汇交易市场没有固定的地点。它 是由银行、交易商、经纪人、跨国公司互相通过计算机终 端、 *** 线、传真机进行联系而形成的一个 *** 。主要的 参与者是大商业银行，通过银行同业间拆借市场 （interbank market）来运作。有一个专门设计的大厅用于 交易，交易者以 *** 和显示控制器连接全世界的交易大厅。 银行同业间外汇交易的标准报价包含两个汇率， 买入汇率买入汇率（bid price）是市场交易者愿意买入的价格； 卖出汇率卖出汇率（ask ，or offer price）是交易者愿意出售的价格。 若人民币报价6.6823-6.6955人民币/美元，表示有许多银行 愿意以6.6823人民币兑1美元的价格购买美元，而以6.6955 人民币兑1美元的价格出售。 买入汇率与卖出汇率的差额是对银行进行交易的补偿，这 也是为什么不用支付手续费的原因。对约大多数外汇交易， 买卖价差买卖价差（ bid-ask spread）大约在0.1%0.5%，大小随货 币变化。对于一给定货币，买卖价差取决于这种货币交易 的竞争程度、该货币的不确定性和平均日交易额。 2. 即期交易对远期合同 即期交易即期交易（spot transaction）是指交易双方现在确定交易 的汇率，在清算日（一般在两个银行日内）双方交换货币 的外汇买卖。个人交易者可以在最近的银行立即进行交割。 当然，价差是相当大的。 远期合同远期合同（forward contract）一般是银行和客户双方达成 一份协议，在未来的确定日期确定日期以现在确定的汇率确定的汇率交割的外 汇交易。银行同业间远期市场交易的合同的交割期通常为 1个月、3个月和6个月，当然，交割期也可以按客户的要 求专门设计，但这样客户一般要承受一个不利的汇率。 即期汇率和远期汇率每日由世界各地的主要报纸提供。 3. 外汇交易风险暴露的套期保值 远期套期保值（远期套期保值（forward hedge）被企业广泛运用，它可以 完全消除因国外交易引起的汇率风险。 例如，2010年7月一家外贸企业接受一笔以美元结算的出 口订单，总额为200万美元，12月后结算。接受订单时人 民币兑美元的汇率是6.8100左右。7月上旬，美国公布其 非农数据以及首次申领失业金人数比例数据，从这些情况 来看，美元对人民币预期会进一步贬值。为了消除美元贬 值的风险，该外贸企业同银行叙做了一笔12月期的远期结远期结 售汇售汇业务，将汇率“锁定”在6.7760上（当时12个月的远期 汇率是6.7760）。2011年7月14日远期合约到期，当天的 美元汇买价6.4630，远期套期保值为该企业笔业务避免了 共计62.6万元的损失。 上述外贸企业选择了远期合同套期保值，同样也可以利用 货币期货合同。 货币期货合同（货币期货合同（或称货币期货）货币期货），除了有标准的合同规格 和标准的到期日外，与远期合同一样。货币期货都在有组 织的期货市场上交易，例如芝加哥商品交易所（CME）、 伦敦国际金融期货交易所（LIFFE）、新加坡国际货币交易 所（SIMEX）。 期货合同交易与远期合同交易的不同点：期货合同交易与远期合同交易的不同点： 货币的买卖双方通过一家清算公司或清算所来签订合同； 有标准化的合同规格和固定的到期日； 期货交易要求交易者存入保证金来确保他们可以承担任何损失。 当进入交易时必须在经纪人处存入初始保证金初始保证金； 货币期货采用逐日盯市逐日盯市，也就是每一个交易日结束，清算所按 结算（收盘）价立即对前日的交易结算出利润或损失。若损失 导致保证金低于给定的水平，交易者就被要求补足保证金，即 追加保证金追加保证金。 期货合同的双方可以在合同的寿命期内随时退出合同。买入方 通过出售一份同样的合同（以当日的期货价格出售）来对冲。 货币期货套期保值 若上例中的外贸企业想用期货对风险暴露套期保值的话， 可以出售价值200万美元的12个月期货币期货。 货币期货的问题：货币期货的问题： 需要保证金；每天都会因美元贬值（升值）而产生利润 （损失）。 由于期货合同的规格和到期日的标准化，该外贸企业未必 能够整笔出售12个月期的200万美元的期货，可能要分期 做套期保值，这就可能要承担下一期期货价格变动所产生 的风险。 如果期货到期需要交割时，进口商还未结算，这就要承担 期货交割导致的现金紧张以及交割日到结算日之间的汇率 风险。 1. 因此，相对于远期套期保值，期货套期保值有许多不利之 处。

期货会计如何做账

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金，借方记“其他货币资金”科目，贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时，按公允价值，借方记入“衍生工具”科目，按照发生的交易费用，借方记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的差额，借方记“衍生工具”科目，贷方记“公允价值变动损益”科目；相反公允价值低于其账面余额的差额，就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时，应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

扩展资料：

期货交易的业务范围分两类，即商品期货和金融期货。商品期货主要是农产品的谷物、豆类、食品类；肉食产品的各畜禽类；生产资料产品的金属、石油、木材、橡胶类，以及黄金、白银类；

金融期货主要包括：利率期货，即中长短期国库券， *** 抵押债券、商业票据、欧洲美元和地方债券；外汇期货，即英镑、日元、加元、欧元等；指数期货，即蒲耳氏股票指数和选择权，美元指数、综合商品物价指数、日经平均指数和香港恒生指数等。

参考资料来源：百度百科-期货会计

财政部关于印发《商品期货交易财务管理暂行规定》的通知

之一章　总则之一条　为了规范商品期货交易的财务行为，保护商品期货市场的健康发展，维护国家和其他投资者权益，正确进行财务核算，根据国家有关规定，特制定本暂行规定。第二条　本规定所涉及的名称，具有如下含义：

保证金，是指期货交易中确保买卖双方履约的一种财力保证，具体表现为期货经纪机构存入期货交易所或客户存入期货经纪机构一定数额的货币资金。在初次买卖时交存的保证金，为初始保证金；交易开始后，交易者按期货交易所或期货经纪机构通知补充的保证金，为追加保证金。

结算准备金，是指期货经纪机构在期货交易所存入的、为交易结算预先准备的款项。它是尚未被合约占用的保证金。

交易保证金，是指持仓合约占用的保证金。

平仓盈亏，是指按合约的初始成交价与平仓成交价计算的已实现盈亏。

浮动盈亏，又称持仓盈亏，是指按合约的初始成交价与结算日的结算价计算的潜在盈亏。第三条　本规定适用于参与商品期货市场运作的各类企业和其他经济组织，包括期货交易所、期货经纪机构和期货投资企业及其他经济组织，不包括个体和私人合伙投资者。

国债、外汇等金融期货不适用本规定。第四条　企业和其他经济组织从事商品期货交易活动，必须遵守国家有关法律、行政法规，增强风险观念，建立健全财务管理制度和会计核算办法，接受主管财政机关的财务监管和 *** 期货监管部门的业务监管。

期货交易所的主管财政机关为期货交易所所在地的省级财政部门。

期货经纪机构、期货投资企业及其他经济组织的主管财政机关，依其出资者的预算管理级次和行业财务制度的规定确定。第二章　期货交易所第五条　期货交易所由会员依然组建，其注册资本分为均等份额，由会员以“会员资格费”的形式认购。

期货交易所（包括其所属期货结算部门）执行《金融保险企业财务制度》，本规定另有规定者除外。第六条　由会员投资组建的期货交易所，起净资产归会员共同拥有，由理事会负责管理。

对会员投入的资本以及其它属于会员的资产，期货交易所应保证其安全与完整，并保持较强的变现能力，只能用于改善会员直接的交易条件、弥补损失，或购买可上市流通的国债，不得用于其他经营目的的投资。第七条　期货交易所须为每个会员提供一个基本交易席位。如会员另外申请交易席位，期货交易所可按即定标准向该会员一次性收取席位占用费，作为应付款管理。

每年按占用席位和期货交易所理事会审议通过的标准向会员收取的年会费，计入当年营业收入。

根据国家有关规定向 *** 期货监管部门交纳的监管费，计入营业费用。第八条　期货交易所不以营利为目的，实现的税后利润不得用于分配红利，应全部转作盈利公积金，用于弥补以后年度亏损。

经期货交易所理事会审议批准，期货交易所可从年度净利润中提取一定数额的公益金，用于期货交易所购建职工集体福利设施支出。

经期货交易所理事会审议批准，期货交易所在净资产达到足以抵御市场风险的一定规模时，可以在一定期间对会员给予降低或免收手续费的待遇。第九条　在持续经营期间，经理事会审议批准，期货交易所对申请退会、 *** 会员资格或被取消会员资格的会员，在其结清所有债务之后，对会员资产按以下办法处理：

（一）因会员在基本交易席位之外增加席位而缴纳的席位占用费，按原数额予以退还；

（二）列作营业收入的年会费，不予退还；

（三）构成注册资本的会员资格费，如会员申请退会或被取消会员资格，可在年度终了后，按其原认缴数额予以退还；如会员按章程规定 *** 会员资格，则不予退还。第十条　期货交易所对每个会员交纳的保证金，必须分别开设帐户核算，列作流动负债管理，在银行单独开户存储，对银行计付的结算准备金存款利息应转付给会员。第十一条　期货交易所可接受会员对其应追加保证金的财产抵押。当会员不能按要求追加保证金时，期货交易所可以依法处置抵押财产，用于弥补该会员亏损。

依法处置会员抵押财产所得收入弥补该会员亏损后还有剩余的，应当返还给会员。

期货交易所接受会员的抵押财产，必须符合国家有关法律、行政法规的规定。接受可上市的国债抵押时，按市值折价的比率不得小于10％。

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