期货公司检查报告（期货报告怎么写）

中信期货交易报告哪里可以查

在期货交易软件里就可以直观的看到。

中信期货有限公司注册资本15亿元，公司由1993年新中国之一家期货交易所——深圳有色金属交易所于1999年改制设立，总部位于深圳。

期货交易是以现货交易为基础，以远期合同交易为雏形而发展起来的一种高级的交易方式。它是指为转移市场价格波动风险，而对那些大批量均质商品所采取的，通过经纪人在商品交易所内，以公开竞争的形式进行期货合约的买卖形式。

《期货法规》考点：提供中间介绍业务试行

《期货法律法规》：提供中间介绍业务试行办法

1、中国证券监督管理委员会及其派出机构依法对证券公司的介绍业务活动实行监督管理。相关自律性组织依法对介绍业务活动实行自律管理。

2、申请条件及风险控制指标标准见书(期货法律法规汇编第十一版p134)

3、证券公司为期货公司介绍客户时，应当向客户明示其与期货公司的介绍业务委托关系，解释期货交易的方式、流程及风险，不得作获利保证、共担风险等承诺，不得虚假宣传，误导客户。

4、中国 *** 及其派出机构按照审慎监管原则，对证券公司从事的介绍业务进行现场检查和非现场检查。

5、证券公司应当在营业场所妥善保存有关介绍业务的凭证 、单据、账簿、报表、合同、数据信息等资料。证券公司保存上述文件资料的期限不得少于5 年。

6、证券公司应当建立并有效执行介绍业务的合规检查制度。证券公司应当定期对介绍业务规则、内部控制、风险隔离等制度的执行情况和营业部介绍业务的开展情况进行检查，每半年向中国 *** 派出机构报送合规检查报告。发生重大事项的，证券公司应当在2 个工作日内向所在地中国 *** 派出机构报告。

习题练习

1、证券公司与期货公司应当独立经营，保持财务、人员、经营场所等分开隔离。()

错

对

参考答案：对

参考解析：《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》第十五条，证券公司与期货公司应当独立经营，保持财务、人员、经营场所等分开隔离。

2、证券公司从事期货中间介绍业务的，应当建立完备的()制度，对客户的开户资料和身份真实性等进行审查。

A. 风险管理

B. 技术风险

C. 协助开户

D. 全权开户

参考答案：C

参考解析：《证券公司为期货公司提供中间介绍业务试行办法》第十九条规定，证券公司应当建立完备的协助开户制度，对客户的开户资料和身份真实性等进行审查。

以上就是关于《期货法规》考点的相关分享，希望对大家有所帮助，想要了解更多期货从业考试相关内容，欢迎大家及时关注本平台，小编将为大家持续更新，记得查看哦!

求期货公司营业部风险自评估报告范文谢谢了，大神帮忙啊

关于中粮财务有限责任公司2009 年6 月30 日 风险评估报告 天职京审字[2009]516-5 号 中粮地产（集团）股份有限公司： 我们接受委托，审阅了中粮财务有限责任公司（以下简称中粮财务公司）的 财务报表，包括2009年6月30日的资产负债表，2009年1-6月的利润表和现金流量 表以及财务报表附注，对与会计报表相关的风险管理设计的合理性与执行的有效 性作出的评价与认定。建立健全并合理设计风险管理并保持其有效性，风险管理 政策与程序的真实性和完整性是贵公司管理当局的责任。我们的责任是对中粮财 务公司与会计报表有关的风险管理执行情况发表意见。 我们在审核过程中，实施了包括了解、测试和评价中粮财务公司与会计报表 编制有关的风险管理设计的合理性和执行情况，以及我们认为必要的其他程序。 我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 根据对风险管理的了解和评价，我们未发现中粮财务公司截止至2009年6月30 日与会计报表编制有关的风险管理存在重大缺陷。 风险管理具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的 可能性。此外，由于情况的变化可能导致风险管理变得不恰当，或降低对控制、 风险管理政策、程序遵循的程度，根据风险评估结果推测未来风险管理有效性具 有一定的风险。 本报告仅供中粮地产（集团）股份有限公司根据《关于深圳上市公司在大股 东附属财务机构存款有关事项的通知》（深证局公司字【2006】026号）报深圳证 监局审核时使用。未经书面许可，不得用作任何其他目的。 附件：中粮财务有限责任公司风险评估说明 中国注册会计师： 王清峰 中国·北京 二○○九年八月十四日 中国注册会计师： 王蔚2 风险评估说明 一、公司基本情况： 中粮财务有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）经中国人民银行银 复[2001]206号文件批准，于2002年9月24日经工商行政管理局批准，取得《企业 法人营业执照》（注册号：1000001003715），2008年7月3日，已经国家工商行政管 理总局年检换发了新的营业执照；2007年10月12日经中国银行业监督管理委员会 北京监管局换发了新的《金融许可证》。 2006年3月经中国银行业监督管理委员会批准（京银监复【2006】86号）增加 注册资本金，注册资本金从人民币46,520万元增至100,000万元；增资后股东构成 及出资比例如下：中粮集团有限公司出资人民币62,967.20万元，美元2,000.00万 元，占注册资本的79.48%；中粮粮油有限公司（原名：中粮粮油进出口公司）出 资人民币13,000.00万元，占注册资本的13%；中粮期货经纪有限公司出资人民币 3,256.40万元，占注册资本的3.26%；明诚投资咨询有限公司出资人民币3,256.40 万元，占注册资本的3.26%；中粮集团（深圳）有限公司出资1,000.00万元、占注 册资本的1%；法人代表：邬小蕙。 公司经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、 *** 业务；协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单位提供担保；办理成员 单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单 位之间的内部转帐结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对 成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；经批准发行财务公司债券；承销 成员单位的企业债券；对金融机构的股权投资；有价证券投资；中国银行业监督 管理委员会批准的其他业务。 二、公司内部控制的基本情况： （一）控制环境 公司实行董事会领导下的总经理负责制。公司已按照《中粮财务有限责任公 司章程》中的规定建立了股东会、董事会和监事会，并且对董事会和董事、监事 会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的责任进行了明确规定，明确了 股东大会、董事会、监事会和经理层之间各负其责、规范运作、相互制衡的公司 治理结构。 公司组织架构设置情况如下：3 公司将加强内控机制建设、规范经营、防范和化解金融风险放在各项工作的 首位，以培养员工具有良好职业道德与专业素质及提高员工的风险防范意识作为 基础，通过加强或完善内部稽核、培养教育、考核和激励机制等各项制度，全面 完善公司内部控制制度。 （二）风险的识别与评估 公司编制完成了《内部风险控制制度》，实行内部审计监督制度，设立对董事 会负责的内部审计部门，建立内部审计管理办法和操作规程，对公司及所属各单 位的经济活动进行内部审计和监督。各部门、机构在其职责范围内建立风险评估 体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控制制 度、标准化操作流程、作业标准和风险防范措施，各部门责任分离、相互监督， 对自营操作中的各种风险进行预测、评估和控制。 （三）控制活动 1.资金管理 公司根据国家有关部门及人民银行规定的各项规章制度，制定了《资金管理 暂行办法》、《存款管理制度》、《同业拆借管理办法》等业务管理办法、业务操作 流程，有效控制了业务风险 （1）在资金计划管理方面，公司业务经营严格遵循《企业集团财务公司管理 办法》资产负债管理，通过制定和实施资金计划管理，投资决策与风险控制管理、 同业资金拆借管理等制度，保证公司资金的安全性、效益性和流动性。 （2）在成员单位存款业务方面，公司严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用 的原则保障成员单位资金的安全，维护各当事人的合法权益。 （3）资金集中管理和内部转账结算业务方面，成员单位在公司开设结算账户， 通过互联网传输路径实现资金结算，严格保障结算的安全、快捷，同时具有较高 的数据安全性。其内部 *** 如下： 股东会 董事会 监事会 总经理 综合办公室 稽核部 信贷部 投资部 会计结算部 资金部 副总经理总经理助理4 每日营业终了，资金部调节账务平衡后向会计核算部交账。会计核算部及时 记账，换人复核，保证入账及时、准确，发现问题及时反馈，并将资金核算纳入 到公司整体财务核算当中。 为降低风险，公司将支票、预留银行财务章和预留银行名章交予不同人员分 管，并禁止将财务章带出单位使用。 （4）在外汇存款管理方面，由结算部门进行专业管理，通过制定系列的规章 制度，保证公司外汇业务符合国家外汇管理有关制度，有效规避公司外汇资金方 面的汇率风险和支付风险。 （5）对外融资方面，公司“同业拆借”业务仅限于从全国银行间同业拆借市 场拆入资金，没有拆出资金，自身不存在资金安全性风险，实际操作程序较好。 ２.信贷业务控制 公司贷款的对象仅限于中粮集团有限公司的成员单位。公司制定了《授信业 务管理办法》、《信贷业务手册》，并根据各类贷款的不同特点制定了人民币流动资 金贷款、 *** 、抵押贷款 、委托贷款、贴现等各类具体贷款业务的管理办法。 建立了贷前、贷中、贷后完整的信贷管理制度： （1）建立了审贷分离、分级审批的贷款管理办法 贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷 款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款 的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。 公司根据贷款业务量大小、管理水平和贷款风险度确定审批权限，分别由审 贷委员会、总经理与董事会授权审批人在其授权的贷款品种和更高贷款限额的范 围内审批。 为完善本公司审贷分离制度，明确职责分工，经董事会批准同意，设立审贷 委员会，制定《审贷委员会工作办法》，根据此办法审议表决信贷资产的发放。信 贷部门审核通过的贷款申请，审贷委员评审通过后，报送总经理、执行董事审批； 被审贷委员会两次否决的贷款申请半年内不得提交审贷委员会审议。 （2）贷后管理 信贷部负责对贷出款项的贷款用途、收息情况、逾期贷款和展期贷款进行监 控管理，对贷款的安全性和可收回性进行贷后检查。公司根据财金[2005]49号、 50号文件和公司的《呆账准备提取及呆账核销管理办法》的规定定期对贷款资产 进行风险分类，按贷款损失的程度计提贷款损失准备。 3.投资业务控制 为了提高资金的使用效益，公司对持有的超出合理规模的资金进行对外投资。 为确保规范实施有价证券投资业务，公司制定了《有价证券投资管理制度》，为保 证证券投资科学、高效、有序和安全的运行，防范证券投资风险提供了制度的保 证。 外服务器 集团公司防火墙数据库服务器 内网防火墙 财务公司内网5 （1）目前公司投资项目的选择限于：一级市场股票投资、基金投资以及银行 委托理财等项目。 （2）投资的事前综合分析评价和逐级审核审批制度有力降低了投资的风险并 避免了未经授权的投资行为。

如何查询期货保证金监控中心前几个月的期货结算报告

不管是哪家公司，在国家监控中心网都只能查当月和上月的结算单。

想要查很早以前历史的，可以找客户经理，通过期货公司的结算部查询。

期货公司的交易软件里也只能查询近期的。

期货结算是指交易所结算机构或结算公司对会员和对客户的交易盈亏进行计算，计算的结果作为收取交易保证金或追加保证金的依据。因此结算是指对期货交易市场的各个环节进行的清算，既包括了交易所对会员的结算，同是也包含会员经纪公司对其 *** 客户进行的交易盈亏的计算，其计算结果将被记入客户的保证金帐户中。

公司审计报告

随着社会不断地进步，报告与我们的生活紧密相连，报告成为了一种新兴产业。一听到写报告就拖延症懒癌齐复发？下面是我为大家整理的公司审计报告范文，仅供参考，欢迎大家阅读。

公司审计报告范文1

ABC公司：

我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年 月 日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。

公司审计报告范文2

审计时间：20xx年4月14日-20xx年4月16日

审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。

审计意见：1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；

2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；

3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映；

4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；

5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

公司审计报告范文3

哪些公司年检必须

1.哪些公司年检必须出具审计报告：

（1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司；

（2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记 *** 的公司；

（3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；

（4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司

（5.）外商投资企业 及分支机构一律要做年度审计报告

（6）用报告作其他特殊用途的公司

2.审计报告所需资料：

（1） 12月份的会计报表（资产负债表，损益表）

（2） 公司全年的账本；

（3） 公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间月份可以抽拿几个月。）；

（4） 公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正,副本均可）；

（5） 验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）；

（6） 如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).（章程复印件）（财政登记证）

注：复印件需每页都加盖公章

3.完成时间：

资料齐需要5-7个工作日

4.出具时间： 每年3月1日—6月30日篇二：出具审计报告的工作流程[1]审计工作流程

一、审计流程的意义

（一）概述

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审

计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准

备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指

审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和 *** 。

（二）制度基础审计的流程

1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述

3、内部控制制度的初步评价

4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价

6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价

8、撰写审计报告

优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低

成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况

1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；

2、经营情况和经营风险；

3、组织结构和内部控制情况；

4、关联方及交易情况；

5、以前年

度接受审计的情况；

6、其他常用 ***

1、查阅去年的审计工作底稿；

2、查阅行业业务经营资料。

3、查阅公司章程

协议、董事会会议记录、重要合同等。

4、参观被审单位现场。

5、询问内审人员和管理当局。

（二）签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关

系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。⑴签约双方的名称；

⑵委托目的；

⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务；

委托人应当履行的主要义务包括： ① 及时提供审计人员所要求的全部资料；② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括： ① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告； ② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计

收费；

⑻违约责任； ⑼应当约定的其他事项。

(三)初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性

测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。

理解： ①对重要性的评估需要运用专业判断。②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程

中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。 ③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计

程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。

2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原

则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。②可能引起履行合同义务的错报或漏报。 ③影响收益趋势的错报或漏报。④不期望出现的错报或漏报。

3、两个层次重要性的考虑注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定 *** ：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定 *** ：分配 *** 和不分配 *** 。

4、重要性与审计风险之间的关系 注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重 要性水平。重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向)

(一)会计报表层次重要性水平的确定

1、 *** ：固定比率法、变动比率法两种

2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等

3、选取：同一期间的报表，取重要性水平更低的作为会计报表层次的重要性水平。

(二)账户或交易层次的重要性水平 注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的 *** ，也可以不采用分配的 *** 。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。

评价审计结果时对重要性的考虑

（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。

（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。

公司审计报告范文4

经过认真、细致地清理，本人已对名下的个人独资企业________(企业名称)完成了清算，清算结果如下:

(一)债权债务已清理完毕;

(二)各项税款、职工工资已结清;

投资人亲笔签字:________

________年________月________日

(一)、清算工作基本情况:

1、注销企业概况。(企业名称、性质、注册时间、注册资本、是否设有分支机构及对外投资、其他要说明的情况)

2、企业注销的原因。

3、清算组的'成立情况。(清算组成立时间、清算组成员的组成及清算组成员的身份、职务)

4、公告的情况。(公告的时间、报纸类别)

(二)、清算企业财产状况(清算开始日的财产构成包括:货币资产、实物资产、其他资产)。

(三)、清算企业债权、债务的审定情况:

1、债权的追收情况及对未收债权的处理;

2、债务的申报、审定情况。

(四)、清算财产分配情况:

1、清算费用、职工工资的支付情况;

2、海关、税务部门税款交纳情况;

3、企业债务的清偿情况;

4、投资人或股东的分配情况;

(五)、清算其它情况:

1、企业帐本及营业、清算的重要文件，由____________投资人保存十年，本投资人承诺予以妥善保存。

2、投资人保证企业债务已清偿完毕，所报清算备案材料真实、完整，并承担由此产生的一切责任。

投资人(盖章)确认:____________公司清算组

清算组成员签名:

________年________月________日

公司审计报告范文5

根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

公司09年的存货周转率为4.71次，比xx年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18，897.65万元，共耗用19，023.10万元

分析说明：

(1)中药材xx年耗用额比xx年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从xx年的采购单价41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而xx年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。

(3)包装物耗用额比xx年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

分析说明：

(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

(2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

分析说明：

根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

二、审计内容

本次审计采取了抽查的方式进行。

(1)随意抽查一个月的订货计划书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货计划。

(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划，检查其是否进行合理安排。

(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。

(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价

(5)数量是否一致。

(7)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

(8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

请问期货公司稽核部是干什么的?具体有些什么工作?应该具备什么素质?

建立期货公司“服务导向”的内部稽核制度

近几年来，随着

期货市场不断发展，期货公司的内部稽核工作逐步得到重视。中国 *** 于2000年发布了《关于加强期货经纪公司内控制度的指导原则》，明确要求各期货公司设立专门的内部稽核岗位或部门，负责内部控制制度落实情况的监督检查工作。内部稽核部门在查错防弊，防范风险，促进公司合规经营方面发挥了越来越重要的作用。我国期货公司起步较晚，规模较小，在竞争激烈的市场环境中面临的经营压力较大。虽然大部分期货公司按要求设置了内部稽核部门或岗位，但是目前主要将内部稽核定位为“再监督”职能，主要是采取检查财务记录，发现错弊的事后稽核和事后纠正的稽核方式，还停留在查错防弊的“监督导向”阶段，其服务功能没有得到有效地发挥。信息 *** 技术的不断进步和市场竞争环境的日趋激烈，对期货公司的经营管理能力提出了越来越高的要求，期货公司所面临的经营管理风险也在逐步加大，“监督导向”型的内部稽核已经不再适应“现代金融企业”的要求。期货公司应当创新稽核观念，建立“服务导向”的内部稽核制度，充分发挥内部稽核的功能作用，促进公司加强管理，提高经济效益。

“服务导向”的内部稽核，是指内部稽核作为期货公司的一种管理和控制手段，以服务于公司的发展目标为核心，利用内部稽核部门的独立性、客观性、咨询性和建设性等特点，在搞好“监督”型稽核的基础上，强化服务意识，为公司领导当好“参谋和助手”，为公司提供增值型服务。“服务导向”的内部稽核不仅是期货公司应对市场竞争的客观需要，也是期货公司内部稽核自身发展的必然趋势。

一、“服务导向”的内部稽核应当正确处理“监督”和“服务”的关系

内部稽核工作需要揭示存在的问题，但更重要的，应当是针对被稽核部门管理和控制上的缺陷，提出建设性的意见和改进措施，协助管理层更有效地控制各项业务的风险，合理利用资源，实现预期目标。由于内部稽核具备相对的独立性和一定的权威性，在对被稽核部门进行稽核检查时，大都是对已发生的经济业务进行检查和评估，对检查出的违规业务和行为提出并提请处理，会影响对被稽核部门的评价。这种稽核和被稽核之间目标的不一致往往使被稽核部门处于被动配合地位，难免另其对稽核工作产生反感，无法得到被稽核部门的充分及主动的配合。

“服务导向”的内部稽核应当正确处理“监督”和“服务”的关系，坚持“监督”和“服务”两手抓，两手都要硬，并重点突出内部稽核的服务职能。监督是服务的手段，服务是监督的目的。通过上述稽核理念的灌输，使管理层和被稽核部门可以一种更积极的心态来对待内部稽核工作，赢得他们的信任和尊重，主动寻求内部稽核在改进经营管理方面的建设性的服务，提升公司的价值。

二、“服务导向”的内部稽核应当制订基于公司发展战略的工作目标

随着期货公司的不断发展，内部稽核的外延不断延伸，期货公司内部稽核的范围从最初财务收支稽核、合规性稽核的基础上已扩展到内控制度稽核，甚至达到对公司的组织架构和战略调整发表意见的高度，也因此对内部稽核的手段、目标提出了更高的要求。“服务导向”的内部稽核应当围绕的公司发展战略确定相应的工作目标。目前，大部分期货公司把风险防控、品牌运营、人力资源、创新、核心竞争力建设等战略作为公司发展的基本战略。内部稽核工作也应围绕上述战略，制订相应的稽核工作规划和目标。发挥内部稽核的“卫士、医士、谋士”职能，通过加强合规性稽核、搞好运营效率和执行力的稽核、重点搞好内控制度稽核，为公司提供增值服务，保障国家各项政策法规得以正确实施，公司规章制度和经营理念得以执行，公司的经营目标得以实现。“服务导向”内部稽核工作的目标可以概括为以下六个方面：

1.保障国家法律法规的贯彻实施

内部稽核部门对日常经济活动进行经常性的常规稽核，对存在的违法违纪问题进行揭示和处理，督促各有关部门及人员合法、合规经营，防范政策风险。

2.服务于期货公司执行力的建设

期货公司的执行力表现为公司发展战略、经营理念、规章制度执行的力度和效率。内部稽核部门通过对日常业务运行和经营管理情况进行稽核检查，对存在的问题进行揭示和处理。更重要的是，能对内部的违规违纪行为和不良风气产生“威慑”作用，可以在一定程度上遏制不良行为的发生，保证内部政令畅通，督促各部门提高工作效率，促进公司执行力的提高。

3.保证财务及业务运营信息的准确、可靠

通过对财务管理和会计核算核算制度执行情况的稽核检查，保证国家有关财经纪律和公司财务政策的正确执行，保证财务及业务运营信息真实、准确可靠，并通过账实核对、账表核对、账账核对等稽核手段，促进公司堵塞漏洞、减少损失，保护公司财产物资的安全完整。

4.服务于期货公司内控制度建设

内部控制是期货公司对经营管理的有效性、财务报告的准确性和法律法规的遵循性等提供合理保证的过程，它通过对公司经营管理活动进行过程控制，实现对权力的约束和制衡。要保证内控制度被切实、有效地执行，就必须对控制过程进行恰当的监督。内部稽核既是期货公司内部控制的一个重要组成部分，也是监督内部控制环节的主要手段。内部稽核部门通过对公司内部控制制度的执行情况进行稽核检查，对内部控制的有效性和合理性进行评价，对重叠的、控制过度的、覆盖不全面，操作性不强的制度向管理层提出修改建议，督促其进一步健全和完善。

5.服务于期货公司的风险管理

风险控制是期货公司的生命线，由于期货市场风险的必然性和市场风险的多变性，风险控制的有效性成为期货公司的首要目标。期货公司应当发挥内部稽核在风险防控体系中“医士”的作用，将内部稽核工作融入到公司的风险管理过程中，为公司在规避风险、转移风险和控制风险方面提供服务。在保证自身独立性、客观性的前提下，通过内部稽核视角对经营过程进行敏锐的观察，对风险关键点的设置和风险防范体系作出评价，对管理中存在的缺陷进行快速报告，促使管理层采取防范控制措施。内部稽核除了要对公司日常运行的交易、结算、出入金、营销服务环节进行常规风险稽核外，还要对创新业务进行风险评估，力求做到事前预警、事中防范、事后化解。

6.服务于期货公司增值提效

内部稽核部门应紧紧围绕公司中心和重点工作，把握公司发展的脉搏，从加强管理，改进服务，提高经济效益的实际需要出发，加强对日常经营管理活动的常规和专项稽核，促进公司增收节支，提高效益。针对公司经营管理中的热点、难点、重点问题，积极开展有效的专项稽核调查，为管理层决策提供稽核服务。稽核工作中要注重咨询服务意识，不仅检查业务，还要就检查发现的问题对相关人员进行业务辅导，通过稽核的专业性和纽带作用把其他部门好的思路和做法传授到内部管理较弱的部门，促使公司实现价值更大化。

三、“服务导向”型的内部稽核应当建立与期货公司规模相适应的稽核制度

有效地发挥内部稽核的功能作用，离不开健全的内部稽核制度。期货公司应当结合自身实际，本着经济、效用的原则建立与期货公司规模相适应的内部稽核制度体系，对内部稽核的职能、目标和范围进行合理的定位，对内部稽核的权力和责任进行明确。期货公司还应结合公司实际情况制订统一的稽核程序、稽核计划和项目稽核方案，以保证稽核工作的规范、有序。除此之外，还应当建立以下几个方面的制度：

1.建立现场和非现场稽核相结合的内部稽核制度

面对经营及管理风险日趋复杂化的期货市场环境，单靠现场稽核方式已不能完全适应稽核工作的要求。期货公司应当建立现场和非现场稽核相结合的内部稽核制度以弥补现场稽核的不足。非现场稽核可以借助于现代 *** 通讯技术，根据 *** 有关规定设定相关财务和风险监控指标，对内部交易、结算、出入金、营销服务和营业部业务进行实时、动态的监控，从中发现风险苗头，为现场稽核提供稽核依据和线索，使检查更具备针对性。现场稽核可重点关注被稽核部门业务运行的合规合法性、内控制度执行的有效性、内部管理的效率和效益性等专项稽核内容。现场和非现场稽核相结合的内部稽核制度有利于保持稽核监督的连续性，降低稽核成本，同时对于提高稽核工作效率，实现对内部业务运行风险的全程监督，防范和化解风险具有积极的意义。

2.建立风险评估制度

内部稽核部门应按公司既定的发展战略，运用风险分析技术，有计划、有重点地对公司内部各部门和岗位的内控制度执行情况进行监督检查，对风险关键点控制的有效性进行评估，尤其要对重要业务和创新业务进行风险评估。通过稽核检查，及时发现存在和潜在的风险，并及时将风险信息向管理层反馈，帮助公司采取适当的措施降低、消除和转嫁风险，实现预期风险管理目标。

3.建立稽核人员学习培训制度 “服务导向”内部稽核的使稽核部门的功能发生了变化，对内部稽核人员也提出了更高的要求。它要求内部稽核人员不断加强政策法规和业务技能的学习，提高政策水平和业务素质，不但要认真学习领会公司的发展战略和经营理念，还要熟练掌握有关法律法规、公司制度及业务管理流程。“打铁先得自身硬”，稽核人员只有具备熟练的专业技能和政策水平，才能正确判断业务的办理是否合规，才能用好用活政策法规为公司业务的开展保驾护航，才能提出有价值的稽核建议，为公司的发展提供增值型服务。

4.建立稽核部门的业务跟进制度

由于内部稽核的独立性，内部稽核人员不直接参加业务运营和管理活动，使得内部稽核人员无法深刻、全面地理解日常业务运营过程，不利于内部稽核提出建设性的意见。“服务导向”的内部稽核要求期货公司为内部稽核提供必要的便利条件，使稽核人员可以对业务的运行进行必要的跟进。比如参加业务部门的业务分析会议，对创新业务进行风险评价和评估、提前介入公司年度预算、决算的编制和审核等。这样可以使内部稽核由事后变为事前或事中，有利于内部稽核部门提出有价值的增值服务。

5.建立对稽核工作的激励约束制度

对稽核部门制订“服务导向”的工作目标和激励目标，目标要力求科学、合理，力求充分挖掘和培养稽核人员的创新思维能力和业务钻研能力，增强其使命感和责任感，使其发挥聪明才智，为创造性地完成稽核目标作出自己的贡献。

四、做好“服务导向”的内部稽核的必要条件

“服务导向”的内部稽核制度，不仅是期货公司提高经营管理水平和经济效益的一种手段，同时也是现代经济管理制度的一个重要标志。期货公司应当以战略的高度做好“服务导向”的内部稽核工作，为“服务导向”的内部稽核提供物质和技术上的保证。当前，应当认真落实中国 *** 《关于加强期货经纪公司内控制度的指导原则》，给予内部稽核部门正确的定位，授予必要的权力。为保证内部稽核部门有效地发挥功能，期货公司应当为内部稽核部门提供下列保证：

1.独立性保证

独立性是指内部稽核人员独立于其所检查活动之外，不直接参与公司的经营管理活动，不承担经营管理责任，以第三人的身份开展工作。独立性是保证内部稽核工作客观性和公正性的必要条件，也是期货公司治理结构的一个重要组成部分。没有独立性，不仅制约内部稽核作用的发挥，也会影响内部稽核的生存和发展。

2.权威性保证

内部稽核部门在公司架构中处于何种位置，是否具备权威性直接影响内部稽核部门能否有效开展工作。目前，按领导关系的不同，内部稽核大致可以分三类：一是受公司财务部门领导；二是受公司总经理领导；三是受董事会或监事会领导。从内部稽核的独立性和权威性来讲，领导的层次越高，独立性和权威性越高，越有利于内部稽核作用的发挥。理想的内部稽核部门应当直接接受董事会的领导和监事会的业务指导。各个期货公司的产权结构形式和实际情况不同，稽核部门的定位也有差异，但是应当保证稽核部门在设置上略高于其他部门，并真正授予内部稽核部门必要的权力，保证内部稽核部门的权威性，以利于稽核工作的顺利开展。

3.人力资源保证 “服务导向”的内部稽核对稽核人员提出了较高的要求，要求稽核人员不仅具备较高的政治思想素质，还要具备较高的财务、经营管理、企划、信息技术，电算化编程、法律等方面的专业知识。期货公司应当采取必要的倾斜政策，将具备一定专业水准的专业人才和一专多能的复合型人才吸收到稽核队伍中来，打造一支坚持原则、政治素质高，业务熟练的稽核队伍，以提高稽核队伍的“战斗力”，保证稽核工作面对新环境、新问题时游刃有余。

4.信息技术保证

随着现代 *** 通讯技术的不断进步，期货公司的经营管理和服务已进入集成化和电子化的阶段，如果还采用传统的稽核手段来处理大量的电子数据和资料是很难取得实际效果的。内部稽核工作也应当与时俱进，实行技术创新，不断提高稽核手段。例如，编写或采用专用的稽核软件，实行稽核工作电算化。建立对交易、结算、会计核算、出入金等业务动态监控系统，对异常数据进行拦截和处理，可有效地提高稽核工作效率。期货公司应当为内部稽核工作提供必要的信息技术保证，比如建立内部业务信息沟通制度，实现内部信息资源的共享，要求内部运行的业务和管理软件为内部稽核提供数据接口等制度，可以有效促进稽核工作效率的提高。

综上所述，面对技术不断进步和日益激烈的市场竞争环境，期货公司应当转变观念，发挥内部稽核的“卫士、医士、谋士”职能，强化“服务”意识，为公司提供增值服务，不断促进公司经营管理水平和核心竞争能力的提高，促进公司稳健、快速地发展。

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