期货公司会计处理_期货公司会计处理案例

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本文目录一览：

• 1、关于期货会计处理
• 2、期货公司的会计主要做什么，急急急
• 3、期货交易的会计分录

关于期货会计处理

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。(2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。 一、买入商品期货合约会计处理 [例1]假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元：(2)11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10％，交易手续费4元/手；(3)11月30 Ft结算价1970元/吨；(4)12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下： (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元 借：其他货币资金——存出投资款 200000 贷：银行存款 200000 (2)11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元(20×10×2000×10％)，交易手续费80元(20×4) 借：衍生工具——大豆期货40000 投资收益 80 贷：其他货币资金——存出投资款40080 (3)11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×(2000-1970)] 借：公允价值变动损益 6000 贷：衍生工具——大豆期货 6000 (4)12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)] 借：公允价值变动损益 4000 贷：衍生工具——大豆期货 4000 (5)12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手 借：其他货币资金——存出投资款 30000 贷：衍生工具——大豆期货 30000 借，投资收益 80 贷：其他货币资金——存出投资款 80 借：投资收益 10000 贷：公允价值变动损益 10000 二、卖出商品期货合约会计处理 [例2]20×8年度B公司发生以下期货投资业务：(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元；(2)11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10％，交易手续费为成交金额的4‰；(3)11月30日结算价18800元/吨；(4)12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4％。则B公司有关会计分录如下： (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元 借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 (2)11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元(10×20×19000×10％)，交易手续费15200元(10×20×19000×4％) 借：衍生工具——铜期货 380000 投资收益 15200 贷：其他货币资金——存出投资款 395200 (3)11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 借：衍生工具——铜期货 40000 贷：公允价值变动损益 40000 (4)12月31日，铜期货合约盈利 60000元[10×20×(18800-18500)] 借：衍生工具——铜期货 60000 贷：公允价值变动损益 60000 (5)12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4％支付交易手续费14800元(10×20×18500×4％) 借：其他货币资金——存出投资款 480000 贷：衍生工具——铜期货 480000 借：投资收益 14800 贷：其他货币资金——存出投资款 14800 借：公允价值变动损益 100000 贷：投资收益 100000

期货公司的会计主要做什么，急急急

期货公司的会计主要从属于期货经纪公司的财务部，期货经纪公司的财务部岗位还包括财务负责人和出纳岗位。期货公司的会计主要职责就是协助和保证期货经纪公司财务部的顺利运行，根据《关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则》，期货公司的会计主要职责包括具体内容如下。

期货公司的会计主要做什么?期货公司的会计主要工作和职责如下：

之一点，期货公司的会计需按时与结算部门进行对帐工作

第二点，期货公司的会计需对客户保证金与公司自有资金进行分帐管理,建立完善的客户出入金管理制度

第三点，期货公司的会计需按规定对公司财务收支和实物资产进行管理

第四点，期货公司的会计需严格按照制度规定对会计档案进行管理

第五点，期货公司的会计需 按规定为客户办理国库券,仓单质押的有关手续

第六点，期货公司的会计需严格分工,凡涉及各种款项收付,记帐等工作,必须由两人或两人以上分别处理,财务印章与支票等银行票据要分开保管

第七点，期货公司的会计需严格保密公司财务状况及经营情况

第八点，期货公司的会计需遵循合法性原则,准确与及时性原则,一贯性与客观性原则

期货交易的会计分录

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：

（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

一、买入商品期货合约会计处理

【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元；

（2）11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手；

（3）11月30 Ft结算价1970元/吨；

（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元

借：其他货币资金——存出投资款 200000

　贷：银行存款　 200000

（2）11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元（20×10×2000×10%），交易手续费80元（20×4）

借：衍生工具——大豆期货 　40000

投资收益 　80

　贷：其他货币资金——存出投资款 　40080

（3）11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×（2000-1970）]

借：公允价值变动损益 　6000

　贷：衍生工具——大豆期货 　6000

（4）12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×（1970-1950）]

借：公允价值变动损益 　4000

　贷：衍生工具——大豆期货 　4000

（5）12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手

借：其他货币资金——存出投资款 　30000

　贷：衍生工具——大豆期货 30000

借，投资收益 80

　贷：其他货币资金——存出投资款 　80

借：投资收益 10000

　贷：公允价值变动损益 10000

二、卖出商品期货合约会计处理

【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元；

（2）11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费为成交金额的4‰；

（3）11月30日结算价18800元/吨；

（4）12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4%.则B公司有关会计分录如下：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元

借：其他货币资金——存出投资款 500000

　贷：银行存款　 500000

（2）11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元（10×20×19000×10%），交易手续费15200元（10×20×19000×4%）

借：衍生工具——铜期货 380000

投资收益 15200

　贷：其他货币资金——存出投资款 　395200

（3）11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×（19000-18800）]

借：衍生工具——铜期货 40000

　贷：公允价值变动损益 　40000

（4）12月31日，铜期货合约盈利 60000元[10×20×（18800-18500）]

借：衍生工具——铜期货 60000

　贷：公允价值变动损益　 60000

（5）12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4%支付交易手续费14800元（10×20×18500×4%）

借：其他货币资金——存出投资款 480000

　贷：衍生工具——铜期货 480000

借：投资收益 　14800

　贷：其他货币资金——存出投资款 14800

借：公允价值变动损益 　100000

　贷：投资收益 　100000

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